Urlaubsgeld vs. Urlaubsentgelt – der entscheidende Unterschied
Im deutschen Arbeitsrecht gibt es zwei Begriffe, die oft verwechselt werden: das Urlaubsentgelt und das Urlaubsgeld. Die Unterscheidung hat erhebliche praktische Auswirkungen – sowohl auf den Rechtsanspruch als auch auf die steuerliche Behandlung.
| Merkmal | Urlaubsentgelt | Urlaubsgeld |
|---|---|---|
| Rechtsgrundlage | §11 BUrlG – gesetzlich garantiert | Freiwillige Sonderzahlung |
| Anspruch | Jeder Arbeitnehmer | Nur bei Tarif-/Arbeitsvertrag |
| Höhe | Durchschnitt letzter 13 Wochen | Frei vereinbar |
| Steuerliche Behandlung | Laufender Bezug (normaler Steuersatz) | Sonstiger Bezug (hochgerechnet) |
| Zahlung | Automatisch bei Urlaubsnahme | Einmalig (meist Juni/Juli) |
Urlaubsentgelt nach §11 BUrlG: Die gesetzliche Lohnfortzahlung
Das Urlaubsentgelt ist keine Bonuszahlung – es ist Ihr normales Gehalt während des Urlaubs. §11 BUrlG schreibt vor, dass sich die Höhe nach dem durchschnittlichen Arbeitsverdienst der letzten 13 Wochen (ohne Überstundenvergütung) vor Urlaubsbeginn bemisst.
Urlaubsentgelt pro Tag = Gesamtverdienst der letzten 13 Wochen ÷ 65 Arbeitstage
Gesamtentgelt = Entgelt pro Tag × Urlaubstage
Rechenbeispiel: Gehaltsempfänger
Bei einem festen Monatsgehalt von 3.500 € brutto ändert sich durch §11 BUrlG in der Regel nichts – Sie erhalten Ihr normales Gehalt weiter. Relevant wird die Berechnung bei variablen Vergütungsbestandteilen (Zulagen, Provisionen, Schichtzuschläge), da diese in den 13-Wochen-Durchschnitt einfließen und das Urlaubsentgelt erhöhen.
Die Steuerfalle „Sonstiger Bezug" – warum das Urlaubsgeld-Netto so niedrig ausfällt
Wer im Sommer sein Urlaubsgeld auf der Abrechnung sieht, erlebt regelmäßig eine Enttäuschung: Von 1.000 € brutto bleiben oft nur 500–600 € übrig. Der Grund liegt im Lohnsteuerabzugsverfahren für sonstige Bezüge gemäß §39b Abs. 3 EStG.
So funktioniert die Hochrechnung
Das Finanzamt addiert sämtliche sonstigen Bezüge (Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, Boni) zum laufenden Jahresbruttogehalt. Auf dieses erhöhte Jahresbrutto wird die Jahres-Lohnsteuer ermittelt. Anschließend wird gegengerechnet, wie hoch die Steuer ohne den sonstigen Bezug gewesen wäre. Die Differenz ist die Steuer, die auf das Urlaubsgeld entfällt.
| Schritt | Berechnung | Betrag |
|---|---|---|
| 1. Jahresbrutto (laufend) | 3.500 € × 12 | 42.000 € |
| 2. + Urlaubsgeld | + 1.644 € | 43.644 € |
| 3. Jahreslohnsteuer mit UG | Tarif StKl I | 7.928 € |
| 4. Jahreslohnsteuer ohne UG | Tarif StKl I | 7.392 € |
| 5. LSt auf Urlaubsgeld | Differenz | 536 € |
| 6. + SolZ + KiSt + SV | ~14% + ~20% | ~558 € |
| 7. Urlaubsgeld netto | 1.644 − 536 − 558 | ~550 € |
Gute Nachricht: Diese „Überbesteuerung" ist nur vorläufig. Über den Lohnsteuerjahresausgleich im Dezember – oder spätestens über Ihre Steuererklärung – gleicht das Finanzamt die Differenz aus. Effektiv zahlen Sie exakt den Steuersatz Ihres tatsächlichen Jahreseinkommens. Die exakte Nettovariante berechnen Sie am besten mit dem Brutto-Netto-Rechner.
Sozialversicherung auf Urlaubsgeld 2026
Anders als bei der Lohnsteuer gibt es bei der Sozialversicherung keine „Hochrechnung". Das Urlaubsgeld wird im Auszahlungsmonat zum laufenden Bruttogehalt addiert, und auf das gesamte Monatsbrutto werden die regulären SV-Beiträge berechnet – vorausgesetzt, die Beitragsbemessungsgrenze (BBG) wird nicht überschritten.
| Versicherungszweig | AN-Anteil 2026 | BBG/Monat (West) |
|---|---|---|
| Rentenversicherung | 9,3 % | 8.050 € |
| Krankenversicherung | 7,3 % + Zusatz | 5.512,50 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1,3 % | 8.050 € |
| Pflegeversicherung | 1,7 % (kinderlos 2,3 %) | 5.512,50 € |
Tipp für Gutverdiener: Liegt Ihr laufendes Monatsbrutto bereits nahe an der BBG, kann das Urlaubsgeld diese überschreiten. Auf den Teil über der BBG fallen keine SV-Beiträge an – das Netto steigt überproportional.
Urlaubsgeld nach Branchen: Wer bekommt wie viel?
2026 erhalten laut WSI-Tarifarchiv rund 46 % aller Beschäftigten in der Privatwirtschaft ein tarifliches Urlaubsgeld. Die Höhe variiert erheblich:
| Branche | Ø Urlaubsgeld | Grundlage |
|---|---|---|
| Metall- & Elektroindustrie | 2.827 € | Tarifvertrag (50% Monatsgehalt) |
| Chemische Industrie | 1.248 € | Tarifvertrag (fest) |
| Einzelhandel (West) | 1.064 € | Tarifvertrag (gestaffelt) |
| Bauhauptgewerbe | 1.779 € | Tarifvertrag über SOKA-BAU |
| Öffentlicher Dienst (TVöD) | 0 € | Kein Urlaubsgeld (in Jahressonderzahlung enthalten) |