Fünftelregelung-Rechner 2026

Wer eine Abfindung bekommt, zahlt in dem Jahr plötzlich deutlich mehr Steuern – weil das Einkommen hochschnellt und der Progressionseffekt zuschlägt. Die Fünftelregelung nach § 34 EStG ist das gesetzliche Gegenmittel: Sie behandelt die Zahlung so, als käme sie über 5 Jahre verteilt. Das senkt die Steuerlast – oft um mehrere Tausend Euro.

Wie funktioniert die Fünftelregelung?

Der Rechner vergleicht zwei Szenarien: deine Steuerlast ohne die Regelung (volle Progression) gegen die Steuer mit § 34 EStG. Die Formel dahinter ist dreistufig:

Das fiktive Fünftel erhöht das zvE nur leicht – so bleibt der Grenzsteuersatz niedriger als bei der vollen Summe. Besonders profitieren Menschen mit mittlerem Einkommen, die durch die Sonderzahlung sonst schlagartig in den Spitzensteuersatz rutschen würden.

So nutzt du den Rechner – Schritt für Schritt

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   Jahresbruttoeinkommen eingeben

   Trage dein Bruttogehalt ohne die Sonderzahlung ein (z. B. 45.000 €). Die Werbungskosten-Pauschale von 1.230 € wird automatisch abgezogen.

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   Außerordentliche Einkünfte angeben

   Gib den Bruttobetrag deiner Abfindung oder Nachzahlung ein (z. B. 40.000 €) und wähle die Art der Zahlung.

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   Steuerklasse & persönliche Daten

   Wähle deine Steuerklasse (1–6), ob du kirchensteuerpflichtig bist und wie viele Kinderfreibeträge du geltend machst.

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   Ergebnis ablesen

   Der Rechner zeigt Steuer ohne und mit Fünftelregelung, die Ersparnis in Euro und deinen Nettobetrag der Sonderzahlung.

Beispielrechnung: 35.000 € Einkommen, 40.000 € Abfindung

Maria ist 42 Jahre alt, verdient 35.000 € brutto pro Jahr (SK 1) und bekommt nach 10 Jahren Betriebszugehörigkeit eine Abfindung von 40.000 €. Was zahlt sie?

Typische Steuerersparnisse im Überblick

Fünftelregelung 2026: Was hat sich verändert?

Grundfreibetrag steigt – FR wird attraktiver

Der Grundfreibetrag liegt 2026 bei 12.348 € (nach mehreren Anhebungen seit 2021). Das bedeutet: Das reguläre zvE ist niedriger, der Grenzsteuersatz auf das erste Fünftel der Sonderzahlung fällt dadurch geringer aus – die FR spart tendenziell mehr als in früheren Jahren.

Solidaritätszuschlag-Freigrenze bei 18.130 €

Seit 2021 zahlen rund 90 % der Steuerpflichtigen keinen Soli mehr. Die Freigrenze liegt 2026bei 18.130 € ESt. Bei der Fünftelregelung wird der Soli auf die berechnete Zusatzsteuer angewendet – bei mittleren Einkommen oft gar nicht, da die Basis-ESt schon unter der Grenze liegt.

Keine Änderung an § 34 EStG in 2026

Der Gesetzgeber hat die Fünftelregelung für Arbeitgeber im Lohnsteuerabzugsverfahren abgeschafft (seit 2025 müssen Arbeitnehmer sie selbst in der Steuererklärung beantragen). Im Veranlagungsverfahren bleibt § 34 EStG aber vollständig erhalten. Wer eine Abfindung bekommt, muss sie aktiv in der Steuererklärung geltend machen – Anlage N, Zeile für außerordentliche Einkünfte.

Fünftelregelung vs. normale Besteuerung

Praktische Tipps zur Fünftelregelung

• ✓Steuererklärung pflichtmäßig abgeben: Seit 2025 wendet der Arbeitgeber die FR im Lohnsteuerverfahren nicht mehr an. Die Erstattung kommt nur noch über die Einkommensteuererklärung.
• ✓Keine Teilzahlungen: Auch eine kleine Vorauszahlung (z. B. 100 € als erste Rate) zerstört die steuerliche Zusammenballung – und damit die Fünftelregelung.
• ✓Jahres-Timing prüfen: In einem Jahr mit niedrigem sonstigem Einkommen (Elternzeit, Sabbatical, erstes Rentenjahr) bringt die FR am meisten.
• ✓Kirchensteuer-Erstattung beachten: Wer Kirchensteuer zahlt, kann nach Steuerfestsetzung einen Antrag auf Erstattung des Kirchensteuer-Kappungsbetrags stellen.
• ✓Abfindung und Riester kombinieren: Im Jahr der Abfindung lohnt sich ein erhöhter Riester-Beitrag, da die Steuerlast auf das reguläre Einkommen sinkt.
• ✓Sozialversicherungsfreiheit nutzen: Da Abfindungen SV-frei sind, ist der Netto-Wert deutlich höher als bei laufendem Gehalt – das macht Abfindungen besonders attraktiv.

Wer profitiert von der Fünftelregelung?

• →Arbeitnehmer mit betriebsbedingter Kündigung und Abfindungsangebot
• →Beschäftigte mit Aufhebungsvertrag im Rahmen von Restrukturierungen
• →Personen mit Lohnnachzahlungen für mehrere zurückliegende Jahre
• →Mitarbeiter, die Urlaubsabgeltung oder Überstundenauszahlungen erhalten
• →Selbstständige mit einmaliger großer Projektvergütung nach mehrjähriger Arbeit
• →Rentner, die eine Entschädigungszahlung aus früheren Arbeitsverhältnissen erhalten

Wer wissen möchte, wie hoch die Abfindung überhaupt ausfallen sollte, findet alle nötigen Formeln im Abfindungsrechner. Für die genaue Berechnung der Jahressteuer auf das reguläre Gehalt empfiehlt sich der Einkommensteuer-Rechner, der alle Steuerklassen und Sonderausgaben berücksichtigt.