Freibeträge bei der Erbschaftsteuer im Überblick
Die Höhe des steuerfreien Erbbetrags richtet sich nach dem Verwandtschaftsgrad zum Erblasser. Folgende persönliche Freibeträge gelten in 2026:
| Erbe | Freibetrag | Steuerklasse |
|---|---|---|
| Ehegatte / Lebenspartner | 500.000 EUR | I |
| Kinder / Stiefkinder | 400.000 EUR | I |
| Enkel (Eltern verstorben) | 400.000 EUR | I |
| Enkel (Eltern leben) | 200.000 EUR | I |
| Urenkel | 100.000 EUR | I |
| Eltern / Großeltern (Erbe) | 100.000 EUR | I |
| Geschwister | 20.000 EUR | II |
| Nichten / Neffen | 20.000 EUR | II |
| Stiefeltern / Schwiegereltern | 20.000 EUR | II |
| Alle anderen (Freunde, Dritte) | 20.000 EUR | III |
Zusätzlich gibt es den Versorgungsfreibetrag: Ehepartner erhalten weitere 256.000 EUR, Kinder bis zum vollendeten 27. Lebensjahr bis zu 52.000 EUR steuerfrei.
Steuersätze 7 % bis 50 %
Der Steuersatz hängt von der Steuerklasse und dem steuerpflichtigen Erwerb ab:
| Steuerpflichtig bis | Klasse I | Klasse II | Klasse III |
|---|---|---|---|
| 75.000 EUR | 7 % | 15 % | 30 % |
| 300.000 EUR | 11 % | 20 % | 30 % |
| 600.000 EUR | 15 % | 25 % | 30 % |
| 6.000.000 EUR | 19 % | 30 % | 30 % |
| 13.000.000 EUR | 23 % | 35 % | 50 % |
| 26.000.000 EUR | 27 % | 40 % | 50 % |
| darüber | 30 % | 43 % | 50 % |
Immobilien erben – Sonderregelungen
Für selbst genutzte Wohnimmobilien sieht das Erbschaftsteuergesetz besondere Begünstigungen vor:
- Ehepartner und Kinder: Vollständige Steuerfreiheit, wenn der Erbe die Immobilie mindestens 10 Jahre lang selbst bewohnt (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b/4c ErbStG). Für Kinder gilt: max. 200 qm Wohnfläche.
- Vermietete Immobilien: 10 % Bewertungsabschlag auf den Verkehrswert.
- Betriebsvermögen und Unternehmen: Können unter Umständen zu 85 % oder 100 % steuerfrei übergehen (Verschonungsregelung).
Hintergrund: Der Gesetzgeber will verhindern, dass vererbte Wohnimmobilien aufgrund der Steuerlast verkauft werden müssen.
Erbschaftsteuerreform 2026
Im Januar 2026 gab es Diskussionen über eine Verschärfung der Erbschaftsteuer, die insbesondere sehr große Vermögen stärker belasten soll. Ein konkretes Gesetz ist jedoch Stand heute nicht verabschiedet. Unsere Berechnungen spiegeln die aktuell gültige Rechtslage wider. Sobald Änderungen in Kraft treten, wird der Rechner aktualisiert.