Arbeitszimmer Rechner 2026
Tagespauschale 6 €/Tag · max. 1.260 €Homeoffice-Tagespauschale oder echte Raumkosten – berechne die Steuerersparnis für beide Varianten und wähle die günstigere.
Homeoffice & Arbeitszimmer Steuerersparnis berechnen
Art des Abzugs
120 Tage × 6 € = 720 € Tagespauschale (Werbungskosten)
Homeoffice & Arbeitszimmer – die Regeln seit 2023
Das Jahressteuergesetz 2022 hat die Homeoffice-Regeln ab dem Veranlagungszeitraum 2023 deutlich vereinfacht und großzügiger gestaltet. Es gibt jetzt zwei Wege, diese Werbungskosten abzusetzen – und du wählst den günstigeren für deine Situation.
Weg 1: Tagespauschale
Ideal für: Wenige Heimarbeitstage oder kleine Wohnung
Weg 2: Echte Raumkosten
Ideal für: Viele Heimarbeitstage + großes, dediziertes Zimmer
Vergleich: Tagespauschale vs. Raumkosten
| Szenario | Tagespauschale | Raumkosten (12 m² / 75 m²) | Besser |
|---|---|---|---|
| 60 Tage HO, Miete 10.000 €/J | 360 € | 1.600 € | Raumkosten |
| 120 Tage HO, Miete 10.000 €/J | 720 € | 1.600 € | Raumkosten |
| 200 Tage HO, Miete 10.000 €/J | 1.200 € | 1.600 € | Raumkosten |
| 200 Tage HO, Miete 7.000 €/J | 1.200 € | 1.120 € | Tagespauschale |
Wichtig: Arbeitszimmer muss ausschließlich beruflich genutzt sein
Für den Abzug echter Raumkosten gilt: Das Zimmer darf ausschließlich oder nahezu ausschließlichberuflich genutzt werden (privater Anteil max. 10 % nach BFH). Ein Gästebett im Arbeitszimmer führt zur vollständigen Aberkennung. Empfehlung: Separater Raum, keine privaten Möbel, und eine Bescheinigung des Arbeitgebers über die Notwendigkeit des Homeoffice aufbewahren.
Detailliertes Beispiel: 120 Heimarbeitstage in einer 75-m²-Wohnung
Wohnort München, 75 m² Wohnung, davon 15 m² ausschließlich beruflich genutztes Arbeitszimmer, Jahresmiete inkl. Nebenkosten 20.400 €, 120 Heimarbeitstage im Jahr. Was ist günstiger?
| Rechenweg | Tagespauschale | Echte Raumkosten |
|---|---|---|
| Grundlage | 120 Tage × 6 € | 15 m² ÷ 75 m² = 20 % Raumanteil |
| Berechnung | 720 € | 20 % × 20.400 € = 4.080 € |
| Werbungskosten gesamt | 1.230 € AP + 720 € = 1.950 € | zvE sinkt um 4.080 € |
| Abzug über AP-Pauschbetrag | 720 € | 4.080 € 🏆 Besser! |
Bei einem Grenzsteuersatz von ~33 % ergibt die Raumkosten-Variante eine Steuerersparnis von ca. 1.346 € – gegenüber nur ca. 238 € bei der Tagespauschale.
Ab wann lohnen sich echte Raumkosten?
| Heimarbeitstage/Jahr | Tagespauschale | Raumkosten (10 m² / 65 m² / 13.200 €) | Besser |
|---|---|---|---|
| 60 Tage | 360 € | 2.031 € | Raumkosten |
| 120 Tage | 720 € | 2.031 € | Raumkosten |
| 180 Tage | 1.080 € | 2.031 € | Raumkosten |
| 210 Tage | 1.260 € | 2.031 € | Raumkosten |
Raumkostenbeispiel: 10 m² Zimmer, 65 m² Wohnung (15,4 % Anteil), Jahresmiete + NK 13.200 €. Raumkosten immer besser bei dieser Konstellation – selbst bei nur 60 Heimarbeitstagen.